企业逃汇案多发，第三方支付为重灾区

企业的主要违规行为是逃汇，罚款金额排名前7位的案例均为逃汇案。在外汇局2018年通报的44起企业外汇违规案例中，31起案由为逃汇，6起为非法结汇，3起为违反外汇管理规定，另外非法套汇、擅自改变资本金机构、虚假贸易融资、外汇违规汇入各1起。

在企业逃汇案例中，被罚金额最大的案例为第三方支付机构智付电子支付有限公司（下称“智付公司”）逃汇案，7月24日国家外汇局通报中，其被罚1530.8万元人民币。据上述通报，2016年1月至2017年10月，智付公司凭虚假物流信息办理跨境外汇支付业务，金额合计1558.8万美元，外汇局称其“严重扰乱外汇市场秩序，性质恶劣”。

这不是智付公司第一次被罚，除了国家外汇局，其还被外汇局深圳市分局处罚过。2018年5月15日，外汇局深圳市分局通报，智付公司为境外多家非法黄金、炒汇类互联网交易平台提供支付服务，通过虚构货物贸易，办理无真实贸易背景跨境外汇支付业务。人民银行深圳市中心支行对智付公司给予警告，罚没2561.38万元；外汇局深圳市分局对智付公司给予警告，罚款1590.80万元。

另一家支付机构也因逃汇被罚，易智付科技（北京）有限公司通过系统自动设置办理分拆购付汇，金额合计159万美元，被罚107.45万元人民币。

罚款超千万的企业逃汇案还有两个，分别为天津滨海海通物流有限公司逃汇案、大连哥伦比亚谷物商贸有限公司逃汇案，两家公司虚构转口贸易背景对外付汇，前者对外付汇4651.8万美元，被罚1105万元人民币，被外汇局定性为“严重扰乱外汇市场秩序，金额巨大，性质恶劣”；后者对外付汇3355.88万美元，被罚1071.27万元人民币。

企业的非法结汇行为主要表现为虚构合同或出口报关单，办理资本金汇入或贸易融资并结汇。其中，罚款金额最大的是南京萨穆尔医疗器械有限公司，构造虚假合同办理资本金汇入并结汇3460万美元，被罚429.89万元人民币。有意思的是，外汇局2018年通报的6起为非法结汇案例，涉案企业全部来自江苏省。

除此之外，还有两所学校被通报逃汇，分别为淄博高新区外国语学校、淄博修文外国语学校，分别被罚款40.25万元、32.31万元。两家学校违规原因均为分拆购汇。淄博修文外国语学校相关负责人曾对新京报记者表示，主要是因为外国语学校有国际项目，学生出国游学或夏令营需要的外汇很容易就会超过5万美元，此前地方政策较松，学校一般用家长或亲属的购汇额度来购汇。

有人使用173人的年度购汇额度，转移资金超6000万元

在36起个人外汇违规案例中，最常见的案由也是逃汇，共有18个分拆逃汇案例；另外，还有15起非法买卖外汇案、3起私自买卖外汇案。

分拆逃汇的常见手段是利用多人的个人年度购汇额度（每人每年5万美元）将个人资金拆分然后汇至境外账户，通常被称为“蚂蚁搬家”。其中最多的一位使用了173人的个人年度购汇额度。

分拆逃汇和非法买卖外汇的背后，有8起案例的目的均为购买境外房产，其中5起案例通过分拆逃汇的方式，3起案例通过非法买卖外汇的方式。转移金额最大的一起为吉林籍隋某逃汇案，在2017年11月至2018年4月半年时间内，隋某利用173名境内个人的年度购汇额度将个人资金分拆购汇后汇往境外账户，用于购买境外房产等，非法转移资金合计1205.65万加元，按目前汇率合人民币达6199.21万元。

另外，还有人向境外转移资产的目的是偿还境外赌债。8月31日通报的浙江籍夏某非法买卖外汇案，是所有个人外汇违规案例中罚款最高的，被罚款1418万元。据外汇局通报，2012年6月至2016年9月四年多期间，夏某将14188.45万元人民币打入地下钱庄控制的境内账户，通过地下钱庄兑换外汇汇至境外账户，用于偿还境外赌债。