103张虚假发票牵出税务大案

这项调查始于2009年，华恩公司被北京市税务部门认定使用103张虚假发票。这些虚假发票的票面金额总计超过6亿元，开票单位包括北京、辽宁、河北、河南、江苏、安徽等6个省(市)的11家公司。

据知情人士透露，上述虚假发票中66张为国税票，均由北京市一家奶牛养殖中心“开具”，共6000万元；另一部分是37张地税票，分别“来自”北京等6地区的10家公司，达5.4亿余元。

这两部分合计金额超过6亿元的虚假发票，大多与劳务、拆迁等业务有关，入账时间在2006年1月至2010年3月之间。

中国青年报记者注意到，这些虚假发票的入账时间，与“又一城”小区建设的工期存在重合之处。也正是这一时期，在政策、市场等因素的驱动下，据某门户网站统计，该小区房价从2005年的每平方米均价5800元，上涨到2011年上半年的每平方米均价2.2万余元。

此间，“又一城”小区还曾登上某门户网站“北京市项目销售面积评价”等排行榜前十位。

就在房价一路上涨的同时，北京市税务部门对华恩公司的调查行动也启动了。据《中国税务稽查》杂志相关文章介绍，税务部门的介入起源于华恩公司与另两家公司的一笔“三角债”，“没有涉税问题”。

但没多久，有关方面转来北京市建委的一份通报，要求税务、工商等部门对一些涉嫌以捂盘惜售方法扰乱房市的房地产企业进行全面检查。税务人员在通报后附的“黑名单”中，也发现了华恩公司的名字。

这次“回马枪”让税务部门发现了蹊跷。知情人士告诉中国青年报记者，在华恩公司2007年“生产成本-开发成本”的账目中，一笔征地补偿款的数额将近两亿元——而与之对应的只有一张记账凭单，并无原始单据。

“华恩公司方面解释称，原始单据在2006年以前的凭证中。”该知情人士表示。

在2006年之前，华恩公司远非今天的局面。最初，华恩公司由北京市恩盟经济技术开发有限公司等3家公司控股，3家公司注册资本合计200万元。

而在上述国内著名房地产开发公司2005年的《上市公司年报》中，华恩公司已被列入该公司的“附属公司”，主要业务为“中国物业开发”。

此番“跃龙门”，源自华恩公司与该著名房地产开发公司于2004年12月签订的股权转让协议。协议载明，华恩公司转让总价9亿元的100%股份，包括3000万元的注册资本、8.7亿元综合费用。其中，综合费用的发票，由华恩公司的前股东北京市恩盟经济技术开发有限公司提供。

就在股权转移前后，华恩公司的业务经历了一次突飞猛进。记者在《北京市国有土地使用权入市交易成交统计报表》中看到，2003年11月，华恩公司以挂牌的方式获得了一块建筑用地，面积6800平方米。

而仅仅一年之后，北京市国土资源局2004年11月的土地出让发布结果显示，华恩公司一举拿下4块土地，总面积33.8万平方米。这比前一年的规模扩大近50倍。

彼时，华恩公司的注册资本仍然是3000万元，距离股东变更为国内某著名房地产开发公司仅差一个月——2004年12月11日，华恩公司通过股权转让，成为国内某著名房地产开发公司的子公司。其中，该著名房地产开发公司持股52%，该公司位于北京的地产开发有限公司持股48%。据华恩公司提供给税务部门的一份《情况说明》显示，2007年年底，股权已转移98%。

正是在2007年10月至2008年1月间，华恩公司的三个原股东——北京市恩盟经济技术开发有限公司、北京成祥晟房地产咨询有限公司和北京林川投资咨询有限公司都在工商部门办理了注销登记。

根据北京市税务部门的测算，由于华恩公司使用假发票103份，金额6.07436亿元，已计入“主营业务成本”企业所得税税前列支3.17亿余元，造成少缴企业所得税9161万余元。据此，相关《税务认定处理决定书》对华恩公司做出了追缴税款、加收滞纳金并对偷税金额处以一倍金额的行政罚款。上述税款、滞纳金和罚款金额总计近两亿元。

但上述算法和行政处罚并没有得到华恩公司的认同。在申请行政复议得到“维持处罚决定”的结果后，华恩公司向北京市朝阳区人民法院递交了行政诉讼状。